Champagne, oliebollen en… uw fiscale check voor 2025
Terwijl we de laatste dagen van 2024 tegemoet gaan, loont het om niet alleen champagne en oliebollen in huis te halen, maar ook om uw fiscale strategie tegen het licht te houden. Met de nieuwe belastingmaatregelen voor 2025 op komst, liggen er kansen voor directeur-grootaandeelhouders (dga’s) en ondernemers om het nieuwe jaar fiscaal vriendelijk te starten.
Zo blijft ook in het nieuwe jaar een belangrijke overweging voor de dga de keuze tussen salaris en dividenduitkering. Voor veel dga’s ligt een fiscaal optimaal salarisniveau rond de €75.000, waarna dividend fiscaal voordeliger kan uitpakken. In 2025 komt daar echter een belangrijke verandering in: vanaf dat jaar wordt dividendinkomen meegerekend voor de afbouw van de algemene heffingskorting (AHK). Dit betekent dat een extra dividenduitkering kan leiden tot verlies van de AHK, wat uw effectieve belastingdruk verhoogt.
Bij een hoog inkomen blijft een dividenduitkering aantrekkelijk, maar bij lagere lonen wordt de keuze complexer. Heeft uw partner bijvoorbeeld weinig of geen eigen inkomsten? Dan kan het voordeliger zijn om uw partner een (hoger) salaris uit de bv toe te kennen in plaats van een dividend uit te keren. Op die manier benut u de tariefschijven en heffingskortingen van uw partner optimaler, wat de belastingdruk op huishoudenniveau verlaagt.
Wij merken daarbij op dat vanaf volgend jaar een lager toptarief geldt in box 2 van 31%. Nu is dat nog 33%. Let u ook op de drempelverlaging excessief lenen van € 700.000 naar € 500.000? Tijdelijk aflossen tot de drempel en pas volgend jaar dividend stellen, kan u 2% besparen.
Steunt u verder weleens het goede doel? Weet dan dat vanaf 2025 giften boven de € 100.000 aan ANBI’s worden beschouwd als dividenduitkeringen aan de aandeelhouder. Voor de vennootschapsbelasting zijn giften aan ANBI’s onder voorwaarden tot € 100.000 aftrekbaar. Overweeg daarom om ANBI-giften uit de bv nog in 2024 te doen. Sponsoring blijft onder voorwaarden wel aftrekbaar en wordt niet gezien als dividenduitkering.
Tot slot merken we op dat vanaf 2025 de kleineondernemersregeling (KOR) wordt uitgebreid. Tot nu toe was de KOR alleen beschikbaar voor in Nederland gevestigde bedrijven met een omzet onder de €20.000, maar de regeling wordt nu ook toegankelijk voor ondernemers in andere EU-landen met een totale omzet in de EU tot €100.000.
Met het nieuwe jaar in zicht is dit een mooi moment om uw fiscale strategie scherp te stellen. Benieuwd hoe de nieuwe regels in uw situatie passen? Maak vrijblijvend kennis met de adviseurs van Londen & Van Holland. Zo begint u fiscaal sterk aan het nieuwe jaar.
Remy Scholtens
Sr. Manager Tax | Private Clients | Londen & Van Holland